Контроль за соблюдением налоговыми агентами порядка работы со специальными банковскими счетами, открытыми в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», возложен на налоговые органы в рамках исполнения государственной функции по контролю и надзору за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Платежный агент – это компания или индивидуальный предприниматель, принимающий посредством платежного терминала платежи физических лиц за оказанные поставщиком услуги (например, коммунальные). Закон обязывает платежных агентов в полном объеме сдавать в кредитную организацию полученные от граждан при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления их на свой специальный банковский счет.

В рамках контрольной работы по проверке специальных банковских счетов за 9 месяцев 2019 года налоговыми инспекциями Московской области проведено 246 проверок, или 13,4% от общего числа налогоплательщиков, открывших специальные банковские счета.

Благодаря риск-ориентированному подходу к отбору кандидатов на проверки их результативность составила 81,7 процента. Нарушения установлены у 201 налогоплательщика. Общая сумма предъявленных на основании части 2 статьи 15.1 КоАП РФ штрафных санкций составила 2,4 млн рублей, из них на отчетную дату в бюджетную систему поступило 2,1 миллиона.

Наибольшие число нарушений, их выявлено 142, связано с неиспользованием платежными агентами или поставщиками услуг специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов. 59 платежных агентов привлечены к ответственности за нарушение обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков наличных денежных средств для их зачисления на специальный банковский счет.